青岛西海岸新区企业家高级研修培训班

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1、内部环境

何为内部环境——内部控制的基础

如何建立良好的内部环境

公司治理、正直与道德价值观、机构设置权责分配、管理者的经营风格和经营理念、人力资源政策。

案例分享：GE公司、戴尔公司、重庆某企业；我国企业现状、会计权责分配之乱、怪。

2、风险评估

风险地图

要素分类：内部风险、外部风险

案例分享：某大型央企煤变油项目、陨落的摩托罗拉、柯达；

针对风险可采用哪些风险对策？

风险管理-使企业获得竞争优势的法宝

3、控制活动

职务分离的目的：确保没有一个人被赋予过多的责任：无人能利用其正当工作地位进行犯罪和非法隐瞒。

授权、执行、记录、资产保管与处置

案例分享：巴林银行破产、光大证券乌龙指

一般授权与特殊授权

物理控制措施（财产保护控制)

独立稽核

案例分享：河南工商银行票据诈骗案

预算控制

绩效考评控制

重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

案例分享：我国企业控制活动存在的问题：说一套，做一套，制度放空炮：执行力较弱、缺乏关键岗位强制轮换或带薪休假制度、过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中：企业对业务开展失去控制

控制过程的三个阶段：

预防（Prevention）控制及其措施举例

察觉(Detection)

控制及其措施举例

纠正(Correction)

控制及其措施举例

4、信息传递

有效信息系统的基本标准

沟通系统的基本标准

与财务报告过程相关的会计系统

5、内部监督

有效监督行为的路径

持续监督可采取的形式

实施自我评估的步骤