从预算目标与达成说开去----勇姐的年终总结

冬日的暖阳，从窗外一泄而下，落在树梢上、落在草地上，落在行人的身上，暖暖的，这个冬天，还不冷；勇姐坐在窗前，把自己的客户都梳理了一遍，然后记录着每个客户已处理、需处理的事项，12月了，2014年就要完了，勇姐发现，客户的款都按合同收完了，没有应收款，也没有欠款；于是，心里拨弄着一些数据，好象还行，毕竟自己就是做财务管理服务的，得有质有量，索性就列了一个EXCEL表，结果结论与在心里拨弄着的数据得出的结论相同。

什么结论呢？这个结论我后面肯定要交代，那么，我们做财务的同仁有没有想过，为什么你们的财务工作不受到老板的重视？为什么你们常说，我们公司的财务，就是一个小核算员？因为什么？因为我们的财务人员，一定要等到下个月十五日或者更往后才做出报表出来，才汇报、才陈述；为什么我们的重要数字，不可以走在前面呢？

今年，财政部发了《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》的文件，文件开篇说：为贯彻落实党的十八大和十八届三中全会精神，深入推进会计强国战略，全面提升会计工作总体水平，推动经济更有效率、更加公平、更可持续发展，根据《会计改革与发展“十二五”规划纲要》，现就全面推进管理会计体系建设提出指导意见。其实就对我们财务人员，提出了更高的要求，如果我们的财务人员，还要自己把自己确定为一个会计核算人员还是财务管理人员，这个就是不适应发展了；从会计核算出发，从事后的核算工作开始，这些是基础，从基础延伸到事中的控制，事前的预测，就进入我们的管理会计，只有财务会计、管理会计的高度结合统一，才是我们真正做好财务管理工作的开始；结合我们的财税法规，做好企业的财务管理工作，企业长治久安，财务的职业也长青。

再来说回勇姐用Excel表格后验证的结论：年初的目标已完成！勇姐一直辅导一些企业、辅导财务人员做全面预算、做财务分析，勇姐自己也做预算；年初，由于“经营模式”的突然改变，勇姐有些措手不及，只好调整原来的三到五年的中长期计划，这好比我们企业的战略，同时调整相关的步伐，这好比我们企业的战术，具体就是给自己三年缓冲期，比如：2014年的“经营目标”在预算时，以2013年决算后的“收入”的80%做为2014年年度经营目标，同时调整相关的可调整的消费支出；在实行这个目标时，勇姐也实行了过程管理，比如，按半年，给了目标值，在目标值达成过程中有困难的，勇姐对自己的消费支出，也实行了扣减，举个例子：勇姐去年带着小妞去了三个地方游山玩水，今年就减至只去一个地方啦；在2014年初，榆姐当时做的三年“营业收入”预算分别是：2014年完成2013年决算后的“收入”的80%，2015年完成2013年决算后的“收入”的90%，2016年2013年决算后的“收入”的100%；现在，勇姐准备做2015年的计划了，勇姐分析了勇姐目前的情况，准备在做2015年计划时，将2015年的“营业收入”调整到2013年决算后的“收入”的100%，这就好比我们的企业，经营环境变了，预算、计划都是可以调整的，不是说，预算下来就放在那里，不理不问，那这个预算就是为预算而预算了。

新的一年即将开始，同学们，我们也把我们的工作预算一下，哈哈，谁说预算只是预算货币资金的收付呢？工作量也是可以预算的，如果我们同学，只预算了我今年一定要赚到多少钱，然后就有钱花了，在执行过程中才发现，钱赚到了，花钱的时间没有了；我们企业也是这样，如果只做资金预算，却没有全盘的产能预算、设备的更新、人员的增减预算，投资周期预算等，那我们的企业举步为艰呢；所以，我们既要做好自己的工作预算，也要做好企业的全面预算。